Společné zdanění manželů: Co se mění a jak na něj v roce 2023

Zrušení společného zdanění manželů v ČR

Společné zdanění manželů bylo v České republice definitivně zrušeno v roce 2008 v rámci daňové reformy, která přinesla řadu významných změn v oblasti zdanění fyzických osob. Tento institut, který umožňoval manželům rozdělit své příjmy a optimalizovat tak daňovou zátěž, již není v současném daňovém systému dostupný. Mnoho daňových poplatníků však stále doufá v jeho případné znovuzavedení, zejména v kontextu současné ekonomické situace.

V roce 2023 tedy nadále platí, že každý z manželů musí podávat své daňové přiznání samostatně a zdaňovat své příjmy individuálně. Namísto společného zdanění manželů existují jiné možnosti daňové optimalizace, jako je například sleva na manžela či manželku s nízkými příjmy. Tato sleva činí 24 840 Kč ročně a lze ji uplatnit, pokud příjmy druhého z manželů nepřesáhnou za zdaňovací období 68 000 Kč.

Původní systém společného zdanění manželů fungoval na principu sečtení příjmů obou manželů a jejich následném rozdělení na dvě stejné části. Tento mechanismus byl výhodný především pro páry s výrazně rozdílnými příjmy, kdy jeden z manželů vydělával významně více než druhý. Současný daňový systém tuto možnost optimalizace již neumožňuje, což může některé rodiny finančně znevýhodňovat.

Experti na daňovou problematiku poukazují na to, že zrušení společného zdanění manželů bylo součástí širší daňové reformy, která měla za cíl zjednodušit daňový systém a zavést jednotnou sazbu daně z příjmů fyzických osob. Přestože se objevují občasné politické iniciativy na znovuzavedení tohoto institutu, v současné době není jeho obnovení pravděpodobné.

Manželé mohou v roce 2023 využívat několik alternativních způsobů daňové optimalizace. Kromě již zmíněné slevy na manžela či manželku se jedná například o možnost převodu příjmů z podnikání na spolupracující osobu, což může částečně nahradit výhody bývalého společného zdanění. Tento institut však má své limity a není zdaleka tak flexibilní jako původní společné zdanění.

Důležité je také zmínit, že současný systém zdanění klade větší důraz na individuální odpovědnost každého poplatníka. Manželé musí pečlivě zvažovat své daňové povinnosti a možnosti optimalizace v rámci platné legislativy. Daňoví poradci doporučují věnovat zvýšenou pozornost všem dostupným slevám a odpočtům, které mohou pomoci snížit celkovou daňovou zátěž rodiny.

Přestože společné zdanění manželů již není možné, daňový systém nabízí řadu jiných nástrojů, jak optimalizovat daňovou povinnost v rámci rodiny. Je však třeba důkladně se seznámit s aktuálními možnostmi a případně konzultovat konkrétní situaci s daňovým poradcem, který může pomoci najít nejvhodnější řešení pro danou rodinnou situaci.

Alternativní daňové výhody pro manžele

V současné době již není možné uplatnit společné zdanění manželů, které bylo zrušeno v roce 2007, nicméně existuje několik alternativních způsobů, jak mohou manželé optimalizovat své daňové povinnosti. Jednou z nejvýznamnějších daňových výhod je sleva na manžela či manželku, kterou lze uplatnit v případě, že příjem druhého z manželů nepřesáhne za zdaňovací období částku 68 000 Kč. Tato sleva činí 24 840 Kč ročně a může výrazně snížit daňovou povinnost pracujícího partnera.

Další významnou možností je převod příjmů mezi manželi v rámci jejich podnikatelské činnosti. Pokud jeden z manželů podniká, může druhého zaměstnat nebo s ním spolupracovat jako s osobou spolupracující. Tímto způsobem lze dosáhnout optimálnějšího rozložení příjmů a tím i nižšího daňového zatížení. V případě spolupracující osoby lze na manžela či manželku převést až 50 % příjmů a výdajů z podnikání, maximálně však 540 000 Kč za zdaňovací období.

Manželé mohou také využít možnosti společného jmění manželů (SJM) pro daňovou optimalizaci. Příjmy z pronájmu nemovitostí či kapitálového majetku, které jsou součástí SJM, mohou být rozděleny mezi oba manžele rovným dílem. To může být výhodné zejména v situaci, kdy jeden z manželů má výrazně vyšší příjmy než druhý, protože rozdělením příjmů může dojít k celkovému snížení daňové zátěže rodiny.

V oblasti nemovitostí existuje také možnost využít osvobození od daně z příjmů při prodeji nemovitosti, pokud byla nemovitost součástí společného jmění manželů a jsou splněny časové testy pro osvobození. Tento časový test činí 10 let od nabytí nemovitosti, případně 5 let, pokud v nemovitosti měl prodávající bydliště.

Důležitou alternativou je také možnost uplatnění daňového zvýhodnění na vyživované děti, které může uplatnit jeden z manželů, a to i v případě, že děti jsou vyživovány ze společných příjmů obou manželů. Výše daňového zvýhodnění se odvíjí od počtu dětí a pro rok 2023 činí 15 204 Kč ročně na první dítě, 22 320 Kč na druhé dítě a 27 840 Kč na třetí a každé další dítě.

Manželé mohou také optimalizovat své daňové povinnosti prostřednictvím různých forem spoření a investic. Například příspěvky na penzijní připojištění či životní pojištění lze odečíst od základu daně až do výše 24 000 Kč ročně na každý produkt. Podobně lze využít i odpočet úroků z hypotečního úvěru na bydlení, který může činit až 300 000 Kč ročně na domácnost.

Pro maximální využití všech dostupných daňových výhod je vhodné konzultovat konkrétní situaci s daňovým poradcem, který může pomoci s optimálním nastavením všech parametrů tak, aby byla celková daňová zátěž rodiny co nejnižší při dodržení všech zákonných podmínek a povinností.

Sleva na manžela s nízkými příjmy

V rámci daňového systému České republiky existuje významná daňová úleva, která umožňuje uplatnit slevu na manžela či manželku s nízkými příjmy. Pro rok 2023 činí tato sleva 24 840 Kč ročně, přičemž je možné ji uplatnit v případě, že příjem druhého z manželů nepřesáhne za zdaňovací období částku 68 000 Kč. Tato sleva představuje významnou podporu pro rodiny, kde jeden z partnerů má nízké nebo žádné příjmy, například z důvodu péče o děti, studia nebo zdravotních omezení.

Do limitu příjmů manžela či manželky se započítávají veškeré příjmy z pracovněprávního poměru, podnikání, pronájmu i důchodu. Nezahrnují se však dávky státní sociální podpory, jako je rodičovský příspěvek, přídavky na děti nebo příspěvek na bydlení. Důležité je také zmínit, že v případě, kdy je manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se částka slevy na dvojnásobek, tedy na 49 680 Kč ročně.

Pro uplatnění této slevy musí být splněno několik základních podmínek. Manželé musí žít ve společně hospodařící domácnosti a jejich manželství musí trvat alespoň část zdaňovacího období. Slevu lze uplatnit i za kalendářní měsíce, na jejichž počátku byly splněny podmínky pro uplatnění nároku. V takovém případě se uplatní jedna dvanáctina roční slevy za každý kalendářní měsíc, kdy byly podmínky splněny.

Při uplatňování slevy na manžela či manželku je nutné věnovat pozornost správnému výpočtu příjmů druhého z manželů. Do těchto příjmů se započítávají hrubé příjmy, nikoliv čisté. V případě příjmů z podnikání se započítává rozdíl mezi příjmy a výdaji, případně paušální výdaje. U pronájmu nemovitostí se postupuje obdobně. Pokud manžel či manželka pobírá invalidní důchod, započítává se do limitu příjmů jeho celková roční výše.

Důležitým aspektem je také skutečnost, že slevu na manžela nelze kombinovat s daňovým zvýhodněním na děti u téhož poplatníka. Je tedy třeba pečlivě zvážit, která z daňových úlev je pro rodinu výhodnější. V mnoha případech může být výhodnější, aby slevu na děti uplatnil jeden z manželů a slevu na manžela či manželku druhý z nich.

Pro uplatnění slevy je nezbytné vyplnit příslušné údaje v daňovém přiznání nebo požádat o roční zúčtování daně u zaměstnavatele. Poplatník musí být schopen prokázat, že podmínky pro uplatnění slevy byly skutečně splněny, a to například pomocí oddacího listu a dokladů o příjmech manžela či manželky. V případě kontroly ze strany finančního úřadu je nutné tyto dokumenty předložit.

Sleva na manžela představuje významnou možnost daňové optimalizace pro rodiny s jedním nízkopříjmovým partnerem a může výrazně snížit celkovou daňovou povinnost domácnosti. Je však třeba důkladně sledovat výši příjmů manžela či manželky během celého roku, aby nedošlo k překročení stanoveného limitu a tím ke ztrátě nároku na tuto slevu.

Podmínky pro uplatnění slevy na manžela

Sleva na manžela či manželku představuje významnou daňovou úlevu, kterou lze uplatnit při splnění zákonem stanovených podmínek. Základní výše slevy činí 24 840 Kč ročně, přičemž v případě, že je manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se tato částka na dvojnásobek, tedy na 49 680 Kč za rok. Pro uplatnění této slevy je zásadní, aby manžel či manželka žili ve společně hospodařící domácnosti s poplatníkem a jejich vlastní příjmy nepřesáhly za zdaňovací období částku 68 000 Kč.

Do limitu vlastních příjmů se započítávají veškeré příjmy manžela či manželky, včetně příjmů osvobozených od daně, s výjimkou státních příspěvků. Konkrétně se jedná o příjmy ze zaměstnání, podnikání, pronájmu, ale také důchody ze sociálního zabezpečení, nemocenské dávky, peněžitá pomoc v mateřství či podpora v nezaměstnanosti. Nezapočítávají se však dávky státní sociální podpory, jako je rodičovský příspěvek, přídavky na děti, příspěvek na bydlení či porodné. Stejně tak se do limitu nezahrnují dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči a další sociální dávky stanovené zákonem.

Pro správné uplatnění slevy je nutné splnit několik dalších podmínek. Manželství musí trvat alespoň část zdaňovacího období, přičemž sleva se uplatňuje v poměrné výši podle počtu měsíců, kdy manželství existovalo. Za každý měsíc, ve kterém byly podmínky splněny alespoň na jeho počátku, lze uplatnit jednu dvanáctinu roční slevy. Společná domácnost musí být vedena na území České republiky, členského státu Evropské unie nebo státu tvořícího Evropský hospodářský prostor.

Důležité je také správné doložení nároku na slevu. Poplatník musí být schopen prokázat, že jeho manžel či manželka splňuje podmínky pro uplatnění slevy, zejména výši příjmů. To lze doložit například potvrzením o zdanitelných příjmech, výpisem z účtu sociálního zabezpečení či čestným prohlášením manžela nebo manželky o výši příjmů. V případě, že je manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P, je nutné doložit i kopii tohoto průkazu.

Slevu nelze uplatnit, pokud poplatník současně uplatňuje slevu na dani prostřednictvím daňového zvýhodnění na vyživované dítě u svého zaměstnavatele. Také není možné slevu kombinovat s institutem společného zdanění manželů, který byl v minulosti zrušen. Poplatník musí slevu na manžela či manželku uplatnit v rámci svého daňového přiznání nebo při ročním zúčtování daně u zaměstnavatele.

Výše slevy na manžela pro rok 2023

Sleva na manžela či manželku představuje významnou daňovou úlevu, kterou mohou čeští poplatníci uplatnit při ročním zúčtování daně. Pro rok 2023 zůstává základní výše slevy na manžela/manželku na částce 24 840 Kč ročně, což odpovídá měsíční částce 2 070 Kč. Tuto slevu lze uplatnit v případě, že manžel či manželka žijící ve společné domácnosti nemá vlastní příjem přesahující 68 000 Kč za kalendářní rok.

Je důležité zmínit, že pokud je manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se částka slevy na dvojnásobek, tedy na 49 680 Kč ročně. Do limitu vlastních příjmů manžela či manželky se nezapočítávají některé specifické druhy příjmů, jako jsou dávky státní sociální podpory, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči či dávky pro osoby se zdravotním postižením.

Pro uplatnění slevy na manžela musí být splněny určité podmínky. Především musí být manželé oddáni po celý kalendářní rok, nebo alespoň po část roku, kdy spolu žijí ve společné domácnosti. V případě sňatku během roku se sleva poměrně krátí, a to na 2 070 Kč za každý měsíc, na jehož počátku byla podmínka společné domácnosti splněna.

Při posuzování vlastních příjmů manžela či manželky se započítávají veškeré zdanitelné příjmy, příjmy z pronájmu, podnikání, kapitálového majetku, ale také důchody ze sociálního zabezpečení, nemocenské dávky, peněžitá pomoc v mateřství či podpora v nezaměstnanosti. Naopak se nezapočítávají výše zmíněné sociální dávky a také příjmy, které jsou od daně osvobozeny.

V kontextu společného zdanění manželů je třeba zdůraznit, že sleva na manžela představuje významný nástroj daňové optimalizace, zejména v případech, kdy jeden z manželů má výrazně nižší nebo žádné příjmy. Tato sleva může výrazně snížit celkovou daňovou povinnost domácnosti a přispět k lepší finanční situaci rodiny.

Pro uplatnění slevy je nutné podat daňové přiznání nebo požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně. V obou případech je potřeba doložit splnění podmínek pro uplatnění slevy, včetně čestného prohlášení o výši příjmů manžela či manželky. Důležité je také vedení přesné evidence příjmů druhého z manželů během celého roku, aby bylo možné prokázat nepřekročení stanoveného limitu 68 000 Kč.

V případě, že manžel či manželka pracuje pouze část roku nebo má nepravidelné příjmy, je vhodné průběžně sledovat výši těchto příjmů a případně konzultovat situaci s daňovým poradcem, aby nedošlo k překročení stanoveného limitu a tím ke ztrátě možnosti uplatnit tuto významnou daňovou slevu.

Daňové zvýhodnění na vyživované děti v rodině

Daňové zvýhodnění na vyživované děti představuje významnou formu daňové úlevy, kterou mohou čeští rodiče využít při společném zdanění manželů. V roce 2023 činí daňové zvýhodnění na první dítě 15 204 Kč ročně, na druhé dítě 22 320 Kč ročně a na třetí a každé další dítě 27 840 Kč ročně. Tato částka se odečítá přímo od vypočtené daně, nikoliv pouze od základu daně, což představuje významnou finanční úsporu pro rodiny s dětmi.

Parametr	Společné zdanění manželů
Aktuální stav v ČR 2023	Zrušeno od roku 2008
Alternativní řešení	Sleva na manžela/manželku
Výše slevy na manžela/manželku 2023	24 840 Kč ročně
Podmínka pro slevu	Příjem druhého z manželů do 68 000 Kč ročně
Způsob uplatnění	V ročním daňovém přiznání

Pro uplatnění daňového zvýhodnění musí být splněny určité podmínky. Vyživované dítě musí žít s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti a nesmí mít vlastní příjmy přesahující zákonem stanovený limit. Za vyživované dítě se považuje nezletilé dítě a také zletilé dítě až do dovršení věku 26 let, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se částka daňového zvýhodnění na dvojnásobek.

Při společném zdanění manželů v roce 2023 může daňové zvýhodnění na děti uplatnit pouze jeden z manželů. Je důležité, aby se manželé předem dohodli, který z nich bude zvýhodnění čerpat, protože toto rozhodnutí nelze v průběhu zdaňovacího období měnit. Daňové zvýhodnění může vyústit i v daňový bonus, pokud je vypočtená daňová povinnost nižší než nárok na daňové zvýhodnění. Maximální výše daňového bonusu není omezena, což představuje významnou změnu oproti předchozím letům.

V praxi to znamená, že pokud má rodina například tři děti, může si jeden z manželů odečíst od daně celkem 65 364 Kč ročně (15 204 + 22 320 + 27 840). Tato částka může výrazně snížit celkovou daňovou povinnost rodiny. Je však třeba mít na paměti, že pro uplatnění daňového zvýhodnění musí poplatník dosáhnout ve zdaňovacím období příjmů alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy.

V případě střídavé péče o dítě si mohou daňové zvýhodnění rozdělit oba rodiče, každý v poměrné výši odpovídající počtu měsíců, po které se o dítě starali. Toto rozdělení musí být jasně doloženo a oběma rodiči písemně deklarováno. Nárok na daňové zvýhodnění vzniká již v měsíci, ve kterém se dítě narodilo, nebo ve kterém začíná soustavná příprava dítěte na budoucí povolání.

Pro správné uplatnění daňového zvýhodnění je nezbytné doložit příslušné dokumenty, jako jsou rodné listy dětí, potvrzení o studiu u zletilých dětí nebo rozhodnutí soudu o svěření dítěte do péče. Tyto dokumenty slouží jako důkazní prostředky pro finanční úřad a je důležité je mít připravené pro případnou kontrolu.

Možnost převodu živnosti mezi manžely

V rámci rodinného podnikání je převod živnosti mezi manžely významným tématem, které může mít značný dopad na daňovou optimalizaci a celkovou ekonomickou situaci rodiny. Od roku 2023 existuje několik možností, jak lze živnost mezi manžely převést, přičemž každá varianta má své specifické podmínky a důsledky.

Základním předpokladem pro převod živnosti mezi manžely je existence platného manželství a splnění všech zákonných požadavků pro provozování živnosti. Převádějící manžel musí být držitelem příslušného živnostenského oprávnění a druhý manžel musí splňovat všechny podmínky pro získání živnostenského oprávnění, včetně odborné způsobilosti, pokud je pro danou živnost vyžadována.

Nejčastější formou převodu živnosti mezi manžely je postoupení celého podnikání. V takovém případě dochází k převodu všech práv a povinností souvisejících s podnikáním na druhého manžela. Tento proces zahrnuje nejen samotné živnostenské oprávnění, ale také převod majetku, závazků a pohledávek. Je důležité poznamenat, že takový převod musí být řádně zdokumentován a oznámen příslušným úřadům.

V kontextu společného zdanění manželů je třeba věnovat zvláštní pozornost daňovým aspektům převodu. Převod živnosti může významně ovlivnit možnosti daňové optimalizace v rámci rodiny. Manželé musí pečlivě zvážit, zda je pro ně výhodnější podnikat samostatně nebo využít některou z forem společného podnikání.

Při převodu živnosti je nutné myslet také na praktické aspekty, jako je převod účetnictví, informování obchodních partnerů a zákazníků, či změna bankovních účtů. Důležité je také správné načasování převodu, ideálně na začátek účetního období, aby se předešlo komplikacím s účetní závěrkou a daňovým přiznáním.

Manželé mají také možnost vytvořit společné podnikání formou spolupracujících osob, což může být v některých případech výhodnější než kompletní převod živnosti. Tento model umožňuje rozdělit příjmy a výdaje mezi oba manžele v určitém poměru, což může vést k optimalizaci daňové zátěže.

V roce 2023 je třeba brát v úvahu také aktuální legislativní změny a jejich dopad na možnosti převodu živnosti. Manželé by měli konzultovat své záměry s daňovým poradcem nebo účetním, aby zvolili nejvhodnější formu převodu s ohledem na jejich konkrétní situaci. Správně provedený převod živnosti může přinést významné daňové úspory a zefektivnit rodinné podnikání.

Je také důležité pamatovat na to, že převod živnosti mezi manžely může mít dlouhodobé důsledky pro oba partnery, včetně jejich budoucích nároků na důchod a jiné sociální dávky. Proto by rozhodnutí o převodu mělo být učiněno po důkladném zvážení všech aspektů a možných dopadů na rodinnou ekonomiku.

Optimalizace daňového základu v manželství

V současné době již v České republice není možné využít společné zdanění manželů, které bylo zrušeno v roce 2007. Nicméně existují jiné způsoby, jak optimalizovat daňový základ v rámci manželství. Manželé mohou využít několik zákonných možností, jak snížit své daňové zatížení a optimalizovat svůj společný příjem.

Jedním z nejvýznamnějších benefitů je možnost uplatnění slevy na manžela či manželku. Tato sleva činí 24 840 Kč ročně a lze ji uplatnit v případě, že příjem druhého z manželů nepřesáhne za zdaňovací období 68 000 Kč. Do tohoto limitu se nezapočítávají dávky státní sociální podpory, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči a další podobné příjmy.

Další významnou možností daňové optimalizace je převod příjmů z podnikání mezi manželi. Podnikající manžel může zaměstnat svého partnera nebo s ním uzavřít smlouvu o spolupráci. Tímto způsobem lze rozdělit příjmy a optimalizovat daňovou zátěž obou manželů. Je však nutné dodržet všechny zákonné podmínky a vést řádnou evidenci.

Manželé mohou také využít možnosti převodu majetku mezi sebou. Například pokud jeden z manželů vlastní nemovitost, kterou pronajímá, může část této nemovitosti převést na druhého manžela a tím rozdělit příjmy z pronájmu. Tento krok může vést k významné daňové úspoře, zejména pokud jeden z manželů dosahuje vysokých příjmů a druhý nízkých nebo žádných.

V oblasti investic mohou manželé optimalizovat své portfolio tak, aby výnosy z investic byly rozděleny mezi oba partnery co nejefektivněji z daňového hlediska. To zahrnuje například strategické rozdělení investičních nástrojů nebo využití společného jmění manželů při investování.

Důležitým aspektem je také správné načasování různých finančních operací. Manželé by měli pečlivě plánovat větší finanční transakce s ohledem na daňové dopady v konkrétním zdaňovacím období. To může zahrnovat například načasování prodeje nemovitosti, realizaci investic nebo zahájení podnikatelské činnosti.

Pro maximální využití všech dostupných možností daňové optimalizace je vhodné konzultovat situaci s daňovým poradcem, který může pomoci nastavit nejvhodnější strategii pro konkrétní situaci manželů. Každý případ je individuální a závisí na mnoha faktorech, jako jsou výše příjmů, druh příjmů, majetkové poměry a další okolnosti.

Je také důležité zmínit, že všechny kroky vedoucí k daňové optimalizaci musí být v souladu s platnou legislativou a neměly by být zaměňovány s daňovými úniky. Správně provedená daňová optimalizace v rámci manželství může vést k významným úsporám, které mohou manželé využít pro další rozvoj rodiny nebo investice do budoucnosti.

Termíny podání daňového přiznání 2023

Daňové přiznání za rok 2023 je třeba podat v zákonem stanovených termínech, které se liší podle způsobu podání a specifických okolností. Základní termín pro podání daňového přiznání v papírové formě je 2. dubna 2024, jelikož 1. dubna připadá na velikonoční pondělí. Pro elektronické podání daňového přiznání mají poplatníci čas až do 2. května 2024. Tato lhůta platí i pro manžele, kteří využívají možnosti optimalizace své daňové povinnosti.

V případě, že daňové přiznání zpracovává daňový poradce nebo advokát, prodlužuje se termín pro podání až do 1. července 2024. Toto prodloužení musí být finančnímu úřadu oznámeno prostřednictvím plné moci udělené daňovému poradci, a to nejpozději do 2. dubna 2024. Manželé, kteří se rozhodnou pro společné zdanění, musí tuto skutečnost zohlednit při plánování termínu podání.

Je důležité zmínit, že v roce 2023 došlo k několika změnám v daňovém systému, které mohou ovlivnit způsob výpočtu daně. Manželé mají možnost uplatnit slevu na manžela či manželku, pokud jejich příjmy nepřesáhnou zákonem stanovený limit 68 000 Kč za zdaňovací období. Tato sleva činí 24 840 Kč ročně a může významně snížit výslednou daňovou povinnost.

Pro dodržení termínu podání je rozhodující datum odeslání daňového přiznání, nikoliv datum jeho doručení finančnímu úřadu. V případě elektronického podání je rozhodující časové razítko datové zprávy. Pozdní podání daňového přiznání může být sankcionováno pokutou, jejíž výše se odvíjí od délky prodlení a výše doměřené daně.

Daňoví poplatníci by měli věnovat zvýšenou pozornost správnosti a úplnosti údajů uvedených v daňovém přiznání. Případné chyby lze opravit podáním dodatečného daňového přiznání, které je možné podat do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byla chyba zjištěna. Manželé musí být obzvláště pečliví při vyplňování společných údajů a vzájemném provázání svých daňových přiznání.

V případě, že vznikne přeplatek na dani, bude vrácen do 30 dnů od jeho vyměření, pokud přesáhne částku 200 Kč. Naopak, pokud vznikne nedoplatek, je nutné ho uhradit nejpozději v termínu pro podání daňového přiznání. Manželé mohou požádat o převod přeplatku jednoho z nich na úhradu nedoplatku druhého z manželů, což může být výhodné z hlediska cash flow rodiny.

Pro manžele je také důležité vědět, že mohou využít možnosti společného jmění manželů pro optimalizaci svých příjmů a výdajů. Toto může mít významný vliv na celkovou daňovou povinnost obou manželů a mělo by být zohledněno při přípravě daňového přiznání v dostatečném předstihu před stanoveným termínem podání.

Společné zdanění manželů není jen o penězích, ale o vzájemné důvěře a odpovědnosti. Je to cesta, jak si manželé mohou pomoci a společně nést břemeno daňových povinností

Adéla Procházková

Dokumenty potřebné k uplatnění daňových výhod

Pro úspěšné uplatnění daňových výhod v rámci společného zdanění manželů v roce 2023 je nezbytné připravit několik klíčových dokumentů. Základním dokumentem je oddací list, který prokazuje existenci manželského svazku v daném zdaňovacím období. Tento dokument musí být platný a v případě zahraničního sňatku je nutné doložit jeho úředně ověřený překlad do českého jazyka.

Dalším zásadním dokumentem jsou doklady o příjmech obou manželů. To zahrnuje především potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a funkčních požitků, které vystavuje zaměstnavatel. V případě příjmů z podnikání je třeba doložit daňovou evidenci nebo účetnictví, včetně všech relevantních dokladů prokazujících příjmy a výdaje. Pokud jeden z manželů nemá vlastní příjmy přesahující zákonem stanovený limit 68 000 Kč za rok, je nutné tuto skutečnost doložit čestným prohlášením.

Pro uplatnění dalších daňových zvýhodnění je potřeba předložit rodné listy dětí, na které je uplatňováno daňové zvýhodnění. V případě, že se jedná o děti osvojené nebo v pěstounské péči, je nutné doložit příslušná soudní rozhodnutí. Pokud děti studují, je nezbytné přiložit také potvrzení o studiu pro aktuální školní či akademický rok.

V případě hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření je třeba doložit potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bytové potřeby. Toto potvrzení vydává příslušná finanční instituce a musí obsahovat identifikační údaje poplatníka, výši zaplacených úroků v daném roce a účel úvěru.

Pro uplatnění odpočtu na penzijní připojištění je nutné předložit potvrzení od penzijní společnosti o výši zaplacených příspěvků. Podobně pro odpočet na životní pojištění je potřeba doložit potvrzení od pojišťovny. Tato potvrzení musí obsahovat přesnou částku zaplacenou v daném zdaňovacím období a splňovat zákonné podmínky pro možnost uplatnění odpočtu.

V případě darů je nezbytné mít potvrzení o poskytnutém daru od příjemce, které musí obsahovat identifikační údaje dárce i obdarovaného, hodnotu daru a účel jeho poskytnutí. Pro dary poskytnuté zdravotnickým zařízením nebo na veřejně prospěšné účely je důležité, aby příjemce splňoval zákonné podmínky pro odpočet daru ze základu daně.

Všechny tyto dokumenty je nutné mít připravené v originále nebo úředně ověřené kopii. Doporučuje se také uchovávat kopie všech dokladů pro případnou pozdější kontrolu finančním úřadem, která může být provedena až několik let zpětně. Dokumenty by měly být přehledně uspořádané a v případě elektronického podání daňového přiznání je vhodné mít připravené i jejich naskenované verze.